НДФЛ Опции

[Erik]

Tony, сырость закона в том, что после несбалансированных изменений, внеснных думой в первоначальный проект большая часть таей стла неработоспособна.
Например, в первой части доход - это экономическая выгода, во второй части доход очень часто трактуется как приход.
Например в первой части указаны принципы законного установления налогов.

Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах
1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
Абзац утратил силу. - Федеральный закон от 29.07.2004 N 95-ФЗ.
3. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
5. Абзац утратил силу. - Федеральный закон от 29.07.2004 N 95-ФЗ.
Абзац утратил силу. - Федеральный закон от 29.07.2004 N 95-ФЗ.
Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

Ни по одному из налогов не видел опубликованных экономических обоснований. И анализа фактической способности налогоплательщика уплачивать какой либо налог.
Тот же НДФЛ имеет диференцированную ставку для резидентов 13%, для нерезидентов 30%. Собственно уехал из России больше, чем на 185 дней - попал на доп. 17% налога. Это ли не препятствие для реализации конституционного права на "свободу передвижения"?
А это:
Статья 215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан
1. Не подлежат налогообложению доходы:
1) глав, а также персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический и консульский ранг, членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации...
Прямая зависимость от гражданства.
Сбор за "разрешение на работу" с граждан РФ тоже не взымается. Что явно имеет "дискриминационный" харктер.
Попробуйте не платить налог или сбор на основании п.5 ст.3 НК.

Или

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
1. Обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения, признаются:
3) выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных финансовым органом или другим уполномоченным государственным органом или их должностными лицами в пределах их компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующих документов этих органов, которые по смыслу и содержанию относятся к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, вне зависимости от даты издания этих документов).

Формально, посылаешь запрос на разъяснение по сроку подачи декларации по одному налогу, исполняешь полученное разъяснение, и перестаешь платить другие налоги в этом налоговом периоде. Поэтому и не работает.

Мне больше всего нравится п.5 ст.12
"Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.". Не могут быть отменны, а именно отменяются. Понимай как хочешь.

[Гера]

Сегодня была в налоговой инспекции,дабы доказать в очередной раз,что я ничего не должна.Из всей кучи перечислееных в "страшной бумаге" документов и собранных мной, с меня потребовали декларацию(есс-но) и подленник ПТС чтобы приобщить его к декларации.Копия не устраивала.Полтора часа объяснений и копия пригодилась. Что это,как не издевательство над людьми?

[Erik]

Гера,

Статья 93. Истребование документов

1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента необходимые для проверки документы.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
Лицо, которому адресовано требование о представлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу в пятидневный срок.
Документы представляются в виде заверенных должным образом копий.
2. Отказ налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную статьей 126 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
В случае такого отказа должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, производит выемку необходимых документов в порядке, предусмотренном статьей 94 настоящего Кодекса.

Сделать заранее нотариально заверенную копию было конечно невозможно.
А они, сволочи, издеваются над людьми. Ага.

[Гера]

Erik,беда в том,что даже заверенная копия не подходила,а именно подленник.Я все сделала и заверила все необходимые бумаги. Я предполагала,что натариус-это то что необходимо для заверения документов.Разве нет?

[Гера]

Это не первая деклкркция,которую я предоставляю,и заверяю все документы(даже если этого от меня не требуют).

[Erik]

До этого момента не знал ни одного случая, чтобы не брали нотариально заверенную копию документа. Т.к. НК четко указывает в виде чего предоставляются документы.
Сюда http://www.nalog.ru/form.php можно пожаловаться, изложив ситуацию.
Если все так плохо, отправляйте декларацию ценным письмом с описью вложений. Будете избавленны от чьих-то симпатий-антипатий.

[Гера]

Возможно во всем виновата жара.Или работу должны выполнять профессионалы. А жаловаться - это не мое.Таких как я было человек 6.

[Erik]

Возможно во всем виновата жара. А жаловаться - это не мое.

Вот так "жара" становится "системой".
Вероятно ситуация в принципе устраивет. Опять же, есть повод для сообщения на автомобильном форуме.

[Гера]

Sorry.

[Гера]

В конце 70-х в спектакле "Рок-р-рол на рассвете" звучала фраза: " Папа, вышли денег",прочесть ее можно с разной интонацией,т.е. требовательно и жалобно. Возможно поместила высказывание не в тот раздел,нужно было в "юмор..."(это сегодня я смотрю на вчерашнее с юмором, а вчера...........)Еще раз приношу извинения,если затронула профессиональные интересы.С уважением.

[Tony]

Да я не спорю - есть проколы на местах... Вот и мне налог на квартиру прислали, там написано, что я задолжал некую сумму... Пошел, вроде разобрался: оказывается не я должен, а наоборот - мне должны, но бумага уже составлена, она подотчетная и надой было заплатить, а в следующем месяце - перерасчет... Вот вам хрен!!! Еще один долг откуда-то появился... Чем эти ****** там занимаются - я не знаю, но ни за этот ни за следующий месяц платить я не намерен, пока они все не "устаканят". Ни о каких взятках речи быть не может.

[Erik]

Вот и мне налог на квартиру прислали, там написано, что я задолжал некую сумму... Пошел, вроде разобрался: оказывается не я должен, а наоборот - мне должны, но бумага уже составлена, она подотчетная и надой было заплатить, а в следующем месяце - перерасчет... Вот вам хрен!!! Еще один долг откуда-то появился... Чем эти пи@оры там занимаются - я не знаю, но ни за этот ни за следующий месяц платить я не намерен, пока они все не "устаканят". Ни о каких взятках речи быть не может.

Tony, если Вам присылают налог (!!!) на квартиру ежемесячно - пишите заявление в прокуратуру. Ибо это "афера века". Однозначно.

[alexey_m]

Erik, вопрос по поводу оплаты квартир.
3 недели как отключили гор. воду (планово), приходит счет за квартиру, "отопление + горячая вода" 5500 руб за месяц..
Вопрос - почему я должен оплачивать услугу, которую мне не оказывали?

P.S. Квартирными вопросами занимается жена и мог немного напутать.

[Erik]

alexey_m,
Оплата комунальных услуг к налогам точно никакого отношения не имеет.
Но знаю, что по какой-то норме имеют право отключать воду на не более чем на какой-то срок. Т.Е. предусмотрен технологический перерыв для проведения техобслуживания. Соответственно, ежемесячная оплата равномерная, но этот перерыв в ней уже учтен. Вот если они по какой нибудь причине превысят максимальный срок, то можно требовать перерасчета.
Срок не помню.

[alexey_m]

Erik, понял, спасибо

[AnastasiyaBG]

Erik, я с просьбой :oops: огромнейшей, столкнулась по работе (первый раз :oops: ) покупкой товаров из-за границы не занималась никогда, отсюда проблемы и пробелы :arrow: сколько, и главное когда и на основании какого документа я должна уплачивать в налоговую (НДС) :oops: :oops: И есть ли различие в исчислении и уплате при разном оформлении сделок.
Мне очень неудобно просить помощи, но узнать не у кого :oops: :oops: Все базы уже перелопатила, просто каша в голове. Жду ответ, лучше в личку

[Erik]

НДС продавец платит.

Статья 153. Налоговая база
...
При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой и таможенным законодательством Российской Федерации.
...
3. При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, или на дату фактического осуществления расходов. При этом выручка от реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1 - 3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)

1. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации

1. При ввозе товаров (за исключением товаров, указанных в пунктах 2 и 4 настоящей статьи, и с учетом статей 150 - 152 настоящего Кодекса) на таможенную территорию Российской Федерации налоговая база определяется как сумма:
(в ред. Федерального закона от 28.02.2006 N 28-ФЗ)
1) таможенной стоимости этих товаров;
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2) подлежащей уплате таможенной пошлины;
3) подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам).
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 07.07.2003 N 117-ФЗ)
2. Исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ.
2. При ввозе на таможенную территорию Российской Федерации продуктов переработки товаров, ранее вывезенных с нее для переработки вне таможенной территории Российской Федерации в соответствии с таможенным режимом переработки вне таможенной территории, налоговая база определяется как стоимость такой переработки.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
3. Налоговая база определяется отдельно по каждой группе товаров одного наименования, вида и марки, ввозимой на таможенную территорию Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
Если в составе одной партии ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров присутствуют как подакцизные товары, так и неподакцизные товары, налоговая база определяется отдельно в отношении каждой группы указанных товаров. Налоговая база определяется в аналогичном порядке в случае, если в составе партии ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров присутствуют продукты переработки товаров, ранее вывезенных с таможенной территории Российской Федерации для переработки вне таможенной территории Российской Федерации.
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 07.07.2003 N 117-ФЗ)
4. В случае, если в соответствии с международным договором Российской Федерации отменены таможенный контроль и таможенное оформление ввозимых на территорию Российской Федерации товаров, налоговая база определяется как сумма:
стоимости приобретенных товаров, включая затраты на доставку указанных товаров до границы Российской Федерации;
подлежащих уплате акцизов (для подакцизных товаров).
(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)
Абзац исключен. - Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ.
5. Налоговая база при ввозе российских товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, на остальную часть таможенной территории Российской Федерации либо при передаче их на территории особой экономической зоны лицам, не являющимся резидентами такой зоны, определяется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом особенностей, предусмотренных таможенным законодательством Российской Федерации.
(п. 5 введен Федеральным законом от 22.07.2005 N 117-ФЗ)

Ставка в зависимости от того, что ввезно или 10 или 18%

Статья 164. Налоговые ставки
2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
1) следующих продовольственных товаров:
2) следующих товаров для детей:
3) периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;
4) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:
3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи.
5. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации применяются налоговые ставки, указанные в пунктах 2 и 3 настоящей статьи.

Статья 166. Порядок исчисления налога
5. Общая сумма налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьей 160 настоящего Кодекса.
Если в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3 статьи 160 настоящего Кодекса, налоговая база определяется отдельно по каждой группе ввозимых товаров, по каждой из указанных налоговых баз сумма налога исчисляется отдельно в соответствии с порядком, установленным абзацем первым настоящего пункта. При этом общая сумма налога исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисленных отдельно по каждой из таких налоговых баз.

Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)

1. Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, если иное не установлено положениями настоящей главы, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Статья 171. Налоговые вычеты
1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:
1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;
2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

http://www.nalog.ru/html/docs/pril03_688.doc

Вопрос. Является ли платежное поручение на уплату авансовых платежей в счет предстоящих таможенных платежей, документом, подтверждающим обоснованность принятия налогоплательщиком к вычету сумм НДС, уплаченных им при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации
Ответ очень длинный.

Платить в том-же месяце, когда продали.

Конкретные вопросы бы. В "двух словах" при импорте НДС платится также, как обячно. Мне в голову вопросы не приходят. Наверно я не знаю каких нибудь особенностей конкретного случая.
Я сам на сложные вопросы точно не отвечу, но спрошу у коллег.
P.S. На вопрос "как не платить?" не ответят даже мне.

[AnastasiyaBG]

Erik, спасибо :rose:
Выяснилось, уплачиваем НДС при растоможке груза, декларацию подаем в то м же месяце, что и уплачивали НДС.
Для подтверждения обоснованости вычета копия ГТД заверенная подпистью директора и печатью организации подойдет?

[Erik]

Инспектор тоже может сомневаться в достаточности подписи директора и печати фирмы на копии.
Нотариусы все ушли на фронт?

Там могут быть неприятные нюансы. Например импортный товар поставляется по договору с предоплатой, заключенному в конце месяца, а сам товар застрял, и платежи таможенные не успели в этом месяце пройти.
Тогда вопросы возникают.
А если все "сложилось" в рамках месяца, то все просто.

Про "кем заверить" действительно важный вопрос? Выяснять?

[Erik]

В этом вопросе мнений может быть много, но правильное одно:

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ
от 12 июля 2006 г. N 266-О

Конституционный Суд Российской Федерации в составе...
определил:

1. Положения статьи 88, пунктов 1 и 2 статьи 171, пункта 1 статьи 172 и пунктов 1 - 3 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации по своему конституционно-правовому смыслу, выявленному Конституционным Судом Российской Федерации в настоящем Определении на основе правовых позиций, изложенных в ранее принятых и сохраняющих свою силу постановлениях, не обязывают налогоплательщика одновременно с подачей налоговой декларации (и/или заявления о возврате из бюджета сумм налога на добавленную стоимость в случае превышения сумм налоговых вычетов общей суммы налога) представлять документы, подтверждающие правильность применения налогового вычета, при том что налоговый орган вправе требовать от налогоплательщика документы, необходимые и достаточные для проведения проверки правильности применения налоговых вычетов.
Выявленный в настоящем Определении конституционно-правовой смысл указанных законоположений исключает любое иное их истолкование в правоприменительной практике.

Поэтому можете подать вовремя декларацию вообще без подтверждающих документов, либо с копиями, заверенными кем угодно (хоть упрвдомом). Если инспекции этого окажется недостаточно, она истребует в нужном виде документы.
Главное, чтобы документы были.